Ставки НДФЛ по прогрессивной шкале
С 1 января 2025 года зарплату и другие основные доходы налоговых резидентов облагают по пятиступенчатой шкале (ст. 224 НК РФ):
| Доход за год | Ставка | Налог |
|---|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% | 13% от дохода |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% | 312 000 ₽ + 15% с превышения 2,4 млн |
| 5–20 млн ₽ | 18% | 702 000 ₽ + 18% с превышения 5 млн |
| 20–50 млн ₽ | 20% | 3 402 000 ₽ + 20% с превышения 20 млн |
| свыше 50 млн ₽ | 22% | 9 402 000 ₽ + 22% с превышения 50 млн |
Важно: повышенная ставка действует только на часть дохода сверх порога, а не на весь доход. Если вы заработали 2,5 млн ₽, по 15% облагаются только 100 000 ₽.
Почему зарплата на руки меняется в течение года
Работодатель считает налог нарастающим итогом с января. Пока сумма с начала года меньше 2,4 млн ₽, удерживают 13%. В месяц, когда доход переходит порог, с превышения берут уже 15%. Поэтому в конце года сумма на руки может стать меньше, хотя оклад не менялся. В январе отсчёт начинается заново.
Пример: при окладе 300 000 ₽ за восемь месяцев набегает ровно 2,4 млн ₽. С сентября налог вырастет с 39 000 до 45 000 ₽ в месяц.
Как пользоваться калькулятором
- Знаю оклад — введите начисленную сумму из трудового договора или расчётного листа, вместе с надбавками.
- Знаю сумму на руки — калькулятор подберёт оклад. Пригодится, чтобы назвать работодателю сумму «до вычета налога» на собеседовании.
Страховые взносы платит работодатель сверх зарплаты, из ваших денег их не удерживают. Поэтому в расчёте на руки их нет.
Что калькулятор не учитывает
- Стандартные вычеты (например, на детей). Они немного уменьшают налог, работодатель предоставляет их по заявлению.
- Районные коэффициенты и северные надбавки. Для них действует отдельная шкала 13/15% с порогом 5 млн ₽.
- Дивиденды, проценты по вкладам и продажу имущества: у них своя шкала 13/15%.
- Нерезидентов: для них свои ставки.
Частые вопросы
С какой суммы платят 15%?
С той части годового дохода, которая превышает 2,4 млн ₽. Это примерно 200 000 ₽ в месяц. Доход до порога по-прежнему облагается по 13%.
Отпускные и больничные входят в доход для шкалы?
Да, это тоже основные доходы. Они складываются с зарплатой и учитываются при переходе порога 2,4 млн ₽.
Если я работаю у двух работодателей?
Каждый считает налог только со своих выплат. Если в сумме доход превысил 2,4 млн ₽, доплату по повышенным ставкам насчитает налоговая и пришлёт уведомление в следующем году.
Как посчитать оклад до налога, если известна сумма на руки?
При доходе до 2,4 млн ₽ в год разделите сумму на руки на 0,87. Например, 87 000 / 0,87 = 100 000 ₽. При большем доходе удобнее воспользоваться калькулятором: он учитывает шкалу.
Изменилась ли шкала в 2026 году?
Пороги и ставки, введённые с 2025 года, в калькуляторе актуальны на дату обновления страницы. Если закон изменится, мы обновим расчёт.
Обновлено: 2026-11-06